1. Säule AHV/IV/EO – Beiträge Unselbstständigerwerbende

Beitragspflicht: ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres

AHV

8.40%

8.40%

IV

1.40%

1.40%

EO

0.30%

0.50%

Total

vom AHV-Bruttolohn (ohne Familienzulagen)
je die Hälfte der Prämien zulasten von Arbeitgeber und Arbeitnehmer

10.10%

10.30%

1. Säule AHV/IV/EO – Beiträge Selbstständigerwerbende

Maximalsatz

9.50%

9.70%

Maximalsatz gilt ab einem Einkommen von – pro Jahr

CHF

54 800

CHF

55 700

Unterer Grenzbetrag – pro Jahr

CHF

9 200

CHF

9 300

Für Einkommen zwischen CHF 55 700 und CHF 9 300 kommt die sinkende Beitragsskala zur Anwendung.

Nichterwerbstätige + Personen ohne Ersatzeinkommen bezahlen

pro Jahr den Mindestbeitrag von

CHF

460

CHF

475

pro Jahr den Maximalbeitrag von

CHF

10 100

CHF

10 300

Beitragspflicht: ab 1. Januar nach Vollendung des 20. Altersjahres

Beitragsfreies Einkommen

-     Für AHV-Rentner pro Jahr

CHF

16 800

CHF

16 800

-     Nur auf Verlangen des Versicherten abzurechnen, auf geringfügigem Entgelt pro Jahr und Arbeitgeber

CHF

2 200

CHF

2 300

Davon ausgenommen sind Personen, die im Privathaushalt arbeiten (z.B. Reinigungs- und Bügelpersonal)

1. Säule – Arbeitslosenversicherung (ALV)

Beitragspflicht: alle AHV-versicherten Arbeitnehmer

Bis zu einer Lohnsumme von – pro Jahr

CHF

126 000

CHF

126 000

ALV-Beitrag je zur Hälfte zulasten von Arbeitgeber und Arbeitnehmer

2.00%

2.20%

Solidaritätsbeitrag bei einer Lohnsumme von CHF 126 001 bis 315 000 – pro Jahr

ALV-Beitrag je zur Hälfte zulasten von Arbeitgeber und Arbeitnehmer

1.00%

1. Säule – AHV/IV Altersrenten

Minimal AHV/IV-Rente

CHF

13 680

CHF

13 920

Maximal AHV/IV-Rente

CHF

27 360

CHF

27 840

Maximale Ehepaar-Rente (plafoniert)

CHF

41 040

CHF

41 760

Die Rente kann um max. 2 Jahre vorbezogen werden. Frauen mit Jg. 1947 und älter profitieren dabei von einem reduzierten Kürzungssatz (3.40% statt 6.80% pro J.)

1. Säule – AHV/IV Rentenhöhe

AHV-Rentenhöhe

Höhe Invalidenrente

Einfache Rente

100%

40 –    49%

1/4-Rente

Ehepaar plafoniert

150%

50 –    59%

1/2-Rente

Witwen/Witwer-Rente

80%

60 –    69%

3/4-Rente

Kinder (einfach)

40%

70 – 100%

ganze Rente

Vollwaisen

60%

1. Säule – AHV/IV Rentenalter / Vorbezug

Rentenalter

Rentenvorbezug

Männer

65

1 Jahr

6.8% Kürzung

2 Jahre

13.6% Kürzung

Frauen

64

Übergangslösung für Frauen

Jahrgang 1947

Vorbezug 2010

3.4% Kürzung

Vorbezug 2009

6.8% Kürzung

2. Säule – Berufliche Vorsorge (BVG)

Beitragspflicht: ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres für die Risiken Tod und Invalidität

Ab 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahres zusätzlich auch Alterssparen

Eintrittslohn pro Jahr

CHF

20 520

CHF

20 880

Koordinationsabzug pro Jahr

CHF

23 940

CHF

24 360

Minimal versicherter Lohn nach BVG pro Jahr

CHF

3 420

CHF

3 480

Maximal versicherter Lohn nach BVG pro Jahr

CHF

58 140

CHF

59 160

Oberer Grenzbetrag nach BVG pro Jahr

CHF

82 080

CHF

83 520

Gesetzlicher Mindestzinssatz

2.00%

2.00%

2. Säule – BVG Rentenhöhe / Jährliche Altersgutschrift / Höhe Invalidenrente

Rentenhöhe

Jährliche Altersgutschriften

Höhe Invalidenrente

Alter

6.9%*

AGH** mit Zins

Frauen/Männer

25 – 34

7%

40 –    49%

1/4-Rente

IV***

6.9%*

AGH** ohne Zins = 100%

35 – 44

10%

50 –    59%

1/2-Rente

Witwen/Witwer

60% der Invalidenrente

45 – 54

15%

60 –    69%

3/4-Rente

Kinder

20% der Invalidenrente

55 – 65

18%

70 – 100%

ganze Rente

* Stufenweise Reduktion auf 6.8% (innert 10 Jahren)    ** voraussichtliches Alterguthaben    *** bis IV mit Zins + ab IV ohne Zins hochgerechnet

Unfallversicherung (UVG)

Beitragspflicht Berufsunfall: alle Arbeitnehmer inkl. Praktikanten, Lehrlinge etc.

Beitragspflicht Nichtberufsunfall: alle Arbeitnehmer mit mehr als 8 Arbeitsstunden pro Woche

Maximal versicherter UVG-Lohn pro Jahr

CHF

126 000

CHF

126 000

Prämien Berufsunfall zulasten Arbeitgeber / Prämien Nichtberufsunfall zulasten Arbeitnehmer

UVG Leistungen / Kostenvergütung / Geldleistungen

Pflegeleistungen

Kostenvergütung

Geldleistungen

-     Ambulante Behandlungen

-     Hilfsmittel/Sachschäden

-     Taggeld

80%

-     Medikament

-     Reise-/Transport-/Rettungskosten

-     Invalidenrente

80%

-     Spital allgemeine Abteilung

-     Leichentransport/Bestattungskosten

(Komplementärrente)

90%

-     ärztl. verordnete Nach- und Badekuren

-     Hinterlassenenrente

-     Witwen/Witwer

40%

-     Halbwaisen

15%

-     Vollwaisen

25%

-     im Maximum

70%

-     Integritätsentschädigung

-     Hilflosenentschädigung

3. Säule – gebundene Vorsorge (freiwillig)

Maximal steuerbefreite Beiträge

Erwerbstätige mit 2. Säule

8% des oberen Grenzbetrages

CHF

6 566

CHF

6 682

Erwerbstätige ohne 2. Säule

40% des oberen Grenzbetrages

max. 20% vom Erwerbseinkommen

CHF

32 832

CHF

33 408

für die Berechnung der geldwerten Leistungen

Zinssatz

Für Vorschüsse an Beteiligte (in CHF)

mindestens

-    aus Eigenkapital finanziert und wenn kein Fremdkapital verzinst werden muss

2.25%

-    aus Fremdkapital finanziert

Selbstkosten +

0.25% – 0.50%*

mindestens

2.25%

Für Vorschüsse von Beteiligten (in CHF)

höchstens

Wohnbau und Landwirtschaft

Industrie und Gewerbe

-    Liegenschaftskredite

-    bis zu einem Kredit in der Höhe der ersten Hypothek,
d.h. 2/3 des Verkehrswertes der Liegenschaft

2.25%

2.75%

-    Rest

3%**

3.50%**

wobei folgende Höchstsätze für die Fremdfinanzierung gelten:

•    Bauland, Villen, Eigentumswohnungen, Ferienhäuser und Fabrikliegenschaften bis 70% vom Verkehrswert

•    Übrige Liegenschaften bis 80% vom Verkehrswert

-    Betriebskredite

-    bei Handels- und Fabrikationsunternehmen

4.50%**

-    bei Holding- und Vermögensverwaltungsgesellschaften

4.00%**

*    bis und mit CHF 10 Mio. 0.50% / über CHF 10 Mio. 0.25%

**   Bei der Berechnung der steuerlich höchstzulässigen Zinsen ist auch das allfällig bestehende verdeckte Eigenkapital zu beachten. Es wird hierzu auf das Kreisschreiben Nr. 6 der direkten Bundessteuer vom 6. Juni 1997 verwiesen, welches auch für die Belange der Verrechnungssteuer und Stempelabgaben massgebend ist (http://www.estv.admin.ch/d/dvs/kreisschreiben/w97-006d.pdf).

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung ESTV, Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, Rundschreiben Zinssätze 2008, 01.02.2008, 2-045-DV-2008-d

für die Berechnung der geldwerten Leistungen

Zinssatz

Für Vorschüsse an Beteiligte (in CHF)

mindestens

-    aus Eigenkapital finanziert und wenn kein Fremdkapital verzinst werden muss

2.25%

-    aus Fremdkapital finanziert

Selbstkosten +

0.25% – 0.50%*

mindestens

2.25%

Für Vorschüsse von Beteiligten (in CHF)

höchstens

Wohnbau und Landwirtschaft

Industrie und Gewerbe

-    Liegenschaftskredite

-    bis zu einem Kredit in der Höhe der ersten Hypothek,
d.h. 2/3 des Verkehrswertes der Liegenschaft

2.00%

2.50%

-    Rest

2.75%**

3.25%**

wobei folgende Höchstsätze für die Fremdfinanzierung gelten:

•    Bauland, Villen, Eigentumswohnungen, Ferienhäuser und Fabrikliegenschaften bis 70% vom Verkehrswert

•    Übrige Liegenschaften bis 80% vom Verkehrswert

-    Betriebskredite

-    bei Handels- und Fabrikationsunternehmen

4.25%**

-    bei Holding- und Vermögensverwaltungsgesellschaften

4.00%**

*    bis und mit CHF 10 Mio. 0.50% / über CHF 10 Mio. 0.25%

**   Bei der Berechnung der steuerlich höchstzulässigen Zinsen ist auch das allfällig bestehende verdeckte Eigenkapital zu beachten. Es wird hierzu auf das Kreisschreiben Nr. 6 der direkten Bundessteuer vom 6. Juni 1997 verwiesen, welches auch für die Belange der Verrechnungssteuer und Stempelabgaben massgebend ist (http://www.estv.admin.ch/d/dvs/kreisschreiben/w97-006d.pdf).

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung ESTV, Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, Rundschreiben Zinssätze 2009, 03.02.2009, 2-060-DV-2009-d

Devisen

per 31.12.2010

Europäische Währungsunion

Euro

EUR

1.250450

Grossbritannien

Pfund

GBP

1.459356

Japan

Yen

JPY

1.149200

Kanada

Kanadische Dollar

CAD

0.938072

USA

Amerikanische Dollar

USD

0.932093

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung ESTV, Direkte Bundessteuer, Auszug aus Kursliste 31.12.2010

Privatanteil an den Autokosten

Der Privatanteil an den Autokosten kann entweder effektiv oder pauschal ermittelt werden.

a) Effektive Ermittlung
Können die gesamten Betriebskosten des zum Teil privat genützten Fahrzeuges und die geschäftlich sowie privat zurückgelegten Kilometer anhand eines Bordbuches nachgewiesen werden, sind die effektiven Kosten proportional auf die geschäftlich und privat zurückgelegten Kilometer aufzuteilen.

b) Pauschale Ermittlung

Können die gesamten Betriebskosten des zum Teil privat genützten Fahrzeuges und die geschäftlich sowie privat zurückgelegten Kilometer anhand eines Bordbuches nicht nachgewiesen werden, ist pro Monat 0,8% des Kaufpreises (exkl. MWST), mindestens aber CHF 150 zu deklarieren.

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung ESTV, Direkte Bundessteuer, Merkblätter, Bewertung der Naturalbezüge und der privaten Unkostenanteile von Geschäftsinhaberinnen und Geschäftsinhabern, Auszug aus Merkblatt N1/2007, 605.040.58d

Normalsätze in Prozenten des Buchwertes²

Wohnhäuser von Immobiliengesellschaften und Personalwohnhäuser

Geschäftsmobiliar, Werkstatt- und Lagereinrichtungen mit Mobiliarcharakter

25%

-     auf Gebäuden allein³

2%

Apparate und Maschinen zu Produktionszwecken

30%

-     auf Gebäude und Land zusammen⁴

1.5%

Motorfahrzeuge aller Art

40%

Geschäftshäuser, Büro- und Bankgebäude, Warenhäuser, Kinogebäude

Büromaschinen

40%

-     auf Gebäuden allein³

4%

Datenverarbeitungsanlagen (Hardware und Software)

40%

-     auf Gebäude und Land zusammen⁴

3%

¹ Für Land- und Forstwirtschaftsbetriebe, Elektrizitätswerke, Luftseilbahnen und Schifffahrtsunternehmungen bestehen besondere Merkblätter, erhältlich bei der
Eidg. Steuerverwaltung, Allgemeine Dienste DVS, 3003 Bern Telefon 031-322 74 11 / Fax 031-324 05 96 / Diese E-Mail-Adresse ist gegen Spambots geschützt! JavaScript muss aktiviert werden, damit sie angezeigt werden kann. , www.estv.admin.ch.

² Für Abschreibungen auf dem Anschaffungswertsind die genannten Sätze um die Hälfte zu reduzieren.

³ Der höhere Abschreibungssatz für Gebäude allein kann nur angewendet werden, wenn der restliche Buchwert bzw. die Gestehungskosten der Gebäude separat aktiviert sind. Auf dem Wert des Landes werden grundsätzlich keine Abschreibungen gewährt.

⁴ Dieser Satz ist anzuwenden, wenn Gebäude und Land zusammen in einer einzigen Bilanzposition erscheinen. In diesem Fall ist die Abschreibung nur bis auf den Wert des Landes zulässig.

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung ESTV, Direkte Bundessteuer, Merkblätter, Abschreibungen auf dem Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe, Auszug aus Merkblatt A / 2001